篇一：浅谈我国农村信用社如何防范和化解金融风险
兰州大学
本科毕业论文
题 目：
农村信用社风险的形成及防范措施
摘要
在社会主义市场经济向纵深推进以及产业结构的战略性调整下，农村信用社 在旧体制下积累形成的深层次矛盾不断暴露，金融风险日渐显现，严重制约着农 村信用社的发展，已然危及到农村信用体系的金融安全。合作金融组织在我国拥 有悠久的历史，建国后更加快速的发展，随着公有化程度的提高，农村信用合作 社的合作性质被淡化，并被转化成国家银行在农村的基层机构。然而快速的发展 也随之带来许多弊端，如：产权关系不明晰，法人治理结构不完善等问题都加剧 了农村信用社风险的形成。因此，根据农村信用社风险形成的原因提出合理正确 的改革方法，并严格的执行实施，对风险进行防范做到未雨绸缪，从而使农村信 用社健康稳固的先前发展。在广泛关注和研究风险的背景下，农村信用社面临的 风险是尤为突出的，如何正确认识和防范农村信用社的风险，对农村信用社的进 一步发展来说，是具有很重要的意义。
本文从我国农村信用社的产生背景、性质出发，对农村信用社风险的成因做 出了深入的分析，并提出了一系列防范农村信用社风险的措施。主要从三个方面 提出相关的建议和对策，包括建立统一的风险管理机构和组织体系，明确各部门、 各岗位的职责，做到层层防范可能产生的风险；建立风险的预警机制，加强对各 行业间和客户个人的风险实施预警分析，将某些行业的变动趋势因素纳入风险预 警系统指标体系中；要加强金融监管的力度，金融主管机关要加大对农村信用社 风险的监督和管理，制定严格的制度，完善监管工作，指导农村信用社做好防范 风险的管理。
关键词：金融风险 风险管理 防范措施
The rural cooperatives risk and countermeasures
Abstract
In the socialist market economy to advance in depth and the strategic adjustment of industrial structure, rural credit cooperatives in the deep-seated contradictions accumulated in the form of the old system have been exposed, the financial risk is more and more obvious, which seriously restrict the development of rural credit cooperatives, rural credit system has endanger the financial security. Cooperative financial organization in our country has a long history, after the founding of more rapid development, with the socialization degree rise, rural credit cooperatives cooperation properties blurred, and was converted into the national bank in rural grassroots agencies. However rapid development has brought about many drawbacks, such as: property right relations are not clear, legal person governance structure not perfect etc. Problems are exacerbated the rural credit cooperatives the formation of the risk. Therefore according to the rural credit cooperatives of the risk formation of cause, the author puts forward some reasonable right reform methods, and strict implementation of the implementation of the risk prevention do save for a rainy day, so that the rural credit cooperatives health solid previous development.
This article from the background of China's rural credit cooperatives, properties of the causes of the risk of rural credit cooperatives made in-depth analysis, and put forward a series of measures to prevent the risk of rural credit cooperatives. And mainly from three aspects related
out Suggestions and countermeasures, including establish unity of risk management agencies and organization system, clear departments and the responsibilities of the position, do layers of guard against the risk of; Establish the risk of early warning mechanism, strengthen between sectors and individual customers of the implementation of the risk early warning analysis of some industries will change trend, the risk factors into the early warning system in the index system; To strengthen financial supervision of strength, financial competent authority will increase the risk of rural credit cooperatives of supervision and management, develop strict system, perfect the supervision work, guiding rural credit cooperatives to guard against the risk management.
Keywords: Financial risk; Risk management; Preventive measures
目录
摘要 ........................................................................................................................................... 1 Abstract ..................................................................................................................................... 2 第一章、绪论 ........................................................................................................................... 5 第二章、农村信用社现阶段存在的风险及影响 ................................................................... 6
2.1、操作风险及流动性风险 .............................................................................................. 6 2.2、法人治理结构及产权风险 .......................................................................................... 7 2.3、道德风险及贷款风险 .................................................................................................. 7 2.4、信用风险及利率风险 .................................................................................................. 8 2.5、农村信用社风险的影响 .............................................................................................. 8 第三章、农村信用社风险成因 ............................................................................................... 9 3.1、总资产，不良资产数量和结构 .................................................................................. 9 3.2、农村信用社自身经营，管理不善 ............................................................................ 10 3.3、操作体系、技术、意识落后，员工职业素质偏低 ................................................ 10 3.4、其余方面原因 ............................................................................................................ 10 第四章、风险研究及防范措施 ............................................................................................. 11 4.1、农村信用社风险评估的方法 .................................................................................... 11 4.2、农村信用社风险管理方法 ........................................................................................ 12 4.3、农村信用社风险管理的措施 .................................................................................... 12 总结 ......................................................................................................................................... 15 致谢 ......................................................................................................................................... 17 参考文献 ................................................................................................................................. 18
第一章、绪论
随着全球经济一体化进程和社会经济的快速发展，在金融改革日新月异，金 融创新层出不穷的今天，银行业营运规模和交易范围的不断扩大。农村信用社是 我国金融体系的重要组成部分，是新形势下农村金融的主力军，主要为农户、个 体工商户，为农产品产前产后经营的各个环节提供金融服务，是最基本的农村金 融体系，是联系农民的金融纽带，是支持农村经济和农业发展的重要力量，在社 会主义新农村建设中可以也应该发挥排头兵的作用。在深化农村信用社改革发展 中，在国家政策的扶持和全体农村信用社员工的不懈努力下，全国农村信用社发 生了巨大的变化，取得了巨大的成绩。资产规模由 2.2 万亿元增长到了 8.6 万亿 元。存款由 2 万亿元增加到了 6.9 万亿元，居全国第四位。贷款由 1.4 万亿元增 加到了 4.7 万亿元，居全国第二位。不良贷款率由四级分类的 37％下降到五级 分类的 10.8％。贷款损失专项准备充足率由 8％提高到 57.2％。这些充分的说 明了，在社会主义市场经济体制下，我国农村信用社这一农村金融的主力军，经 过了 50 多年的曲折变迁和发展，逐渐在生活中突显出重要的地位。
农村信用社作为我国的金融服务机构有着与一般商业银行共同的特征，即以 吸收存款为主要负债，以发放贷款为主要资产，以办理转账结算为主要中间业务， 直接参与存款货币的创造过程。但与此同时又具有特殊性，它不同于一般的商业 银行，它的服务对象仅而向农村，它的建立与自然经济、小商品经济发展直接相 关。而其自身的特点主要表现在三点：第一，农民和农村的其他个人集资联合组 成，以互助为主要宗旨的合作金融组织，其业务经营是在民主选举基础上由社员 指定人员管理经营，并对社员负责；第二主要资金来源是合作社成员缴纳的股金、 留存的公积金和吸收的存款；贷款主要用于解决其成员的资金需求；第三，由于 业务对象是合作社成员，因此业务手续简便灵活。虽然农村信用社的功能几乎等 同于一般的商业银行，但是它的存在具有必要性。农业生产者和小商品生产者对 资金需要存在季节性、零散、小数额、小规模的特点，使得小生产者和农民很难
得到银行贷款的支持，但客观上生产和流通的发展又必须解决资金不足的困难， 于是就出现了这种以缴纳股金和存款方式建立的互助、自助的信用组织。
当前，农村信用社的业务增长方式和经营管理模式，决定了风险主要集中在 信用风险、操作风险、利率风险、流动性风险等相关领域，因此，如何在这些方 面进行有效的防范是至关重要的。对于农村信用社而言，不断发生的风险为其带 来了十分严重的后果，使不良贷款和坏账增多，信用社人员与贷款户联手套取信 用社资金的现象。风险已经成为制约信用社进一步发展的重要因素，因此，必须 对风险加以深刻的认识，而风险的防范则是农村信用社风险管理的重中之重。
第二章、农村信用社现阶段存在的风险及影响
2.1、操作风险及流动性风险
农村信用社的操作风险体现在贷款操作风险，柜台操作风险及其他操作风险 等三个方面，其中最为主要的就是贷款操作风险。一般的商业银行在处理贷款业 务时往往要经过严格的审查程序，首先对贷款对象进行基本的信息调查，然后根 据调查结果进行信用评级，对符合条件的贷款户才给予贷款的发放，并进行严格 的贷后管理上作。而农村信用社则出现不同于一般商业银行的逆程序操作问题， 并且到期贷款多次倒据、贷后管理不实、贷款投向不准、放贷责任追究不力等一 系列的问题都造成了贷款风险的提高，进而加大了农村信用社的操作风险。
流动性风险是指没有足够的资金来满足客户随时提现和贷款需求给信用社 带来损失的可能性。流动性风险是农村信用社最易出现的一种风险，农村信用社 规模小，内部可供调剂的资金有限，不像其他商业银行一样可以在全国范围内调 剂资金余缺，抵抗流动性风险的能力增强，而农村信用社则不同，资金稍有安排 不当或出现一些金融风波，就可能导致流动性不足，引发流动性风险。
2.2、法人治理结构及产权风险
多年以来，农村信用社产权不明晰，法人治理结构不完善，管理责任不落实， 成为制约农村信用社发展的一个核心问题。以法人为单位改革农村信用社产权制 度，关键就是要农村信用社作为一个市场主体，实现“谁出资、谁管理、出了问 题谁负责”这一目标。这就要求股东在依照法律规定的范围内以自己的出资额来 清偿债务，股东享有所出资产的收益权，企业由出资人或其雇用的经理人员来经 营。一般的商业银行按照市场经济理论，产生这种效应的前提是生产要素的市场 化流动、组合，而非政府行政主导。而农村信用社在由合作社转向现代金融企业 制度过程中，现有的法人治理结构不符合或不完全符合现代企业制度的要求，还 没有建立起决策、执行、监督之间的相互制衡机制，激励和约束也没有得到很好 的匹配。具体表现为：决策机构、执行机构、监督机构各自的职责分工尚未明确， 现有的许多规定在实际操作中难以执行，决策权、执行权、监督权在实际工作中 没有得到有效分离，股东会和理事会很难对信用社法人代表实施有效的监督和制 约，“一长独大”的现象仍然严重。另外，由于历史原因，使其自建社以来的所 有改革均是政府行政主导的结果，社员投入资本的增多并不意味真正获得更多的 表决权和管理权，使社员没有增加股本金份额的动力。目前，股本金补充仍处于 被动引导而非主动增资的局面，导致农村信用社股本金经过多次的清产核资和改 革规范都难以达到真正意义上的股权意义，这种非真正意义上的“股权”成为制 约农村信用社改革发展的关键问题。
2.3、道德风险及贷款风险
对于一般商业银行来说道德风险也是普遍存在的问题，主要表现为从业人员 的主观过失而造成的损失。对于农村信用社来说道德风险尤其严重，从业人员的 整体素质相对较低，经营管理水平有待提高。由于历史原因农村信用社内部结构 呈现出高素质、业务强的人员少，工作不积极，业绩平平的人员多，这些都加剧 了道德风险的形成。年龄高、素质低的人才结构使部分分社人员在经营理念上、 管理手段上、工作方法上难以适应多元化的市场经济发展要求。
贷款风险作为农村信用社风险的一部分，是指未来贷款收益或损失的不确定 性，通常所说的贷款风险是指农村信用社未来贷款损失的可能性，即信用合作社
在经营管理过程中，因为受到各种事先无法预料的不确定性因素影响，使贷款本 金和利息无法按期收回或正常周转，遭受资金损失的可能性。
2.4、信用风险及利率风险
我国农村信用社面临的最主要的风险，是指借款人到期不能或不愿履行还贷 付息导致信用社遭受损失的可能性。存贷款业务是农村信用社最主要的业务活 动，存贷款利差是其主要的收入，一旦发生信用风险，农村信用社的正常经营将 出现困难。与其他金融机构一样，农村信用社的信用风险也是分为两种：一是即 贷款人有还款能力但故意不还，带来损失的不确定性；二是借款人因社会、自然、 经济等因素而经营失败无力偿还，带来损失的不确定性。由于农村信用社特殊的 经营原则和经营对象，其信用风险也存在特殊性。
利率风险是指由于利率变化引起金融机构持有的资产价格变动或者因为市 场利率发生变化而导致资产收益减少，负债成本提高，经济损失的可能性。农村 信用社利率风险表现在：一是当前农村信用社利率水平较高引起的实际收益与预 期收益存在着差别；二是对农村信用社来说，曾经一个时期出现的存贷款利息倒 挂导致的利率风险。
2.5、农村信用社风险的影响
风险具有不稳定性和不确定性，风险的发生对金融机构来说具有严重的危害 性，影响金融机构以后的发展，风险对我国农村信用社的影响表现在：
1、治理影响。农村信用社由于其历史原因，在制度的建设方面与其它商业 银行相比有着很大的落后性，在对治理漏洞、薄弱环节和隐患进行查遗补漏时认 识不全面、不深刻。
2、发展影响。农村信用社在发展中必须高度重视操作风险、信用风险等， 这些风险对农村信用社各项业务发展影响之广、控制不妥、损失之大，都将对农 信社的发展产生明显的阻碍作用。
3、信誉影响。在面对风险时，处理不好会损害农信社在经营发展中的信誉， 没有信誉在社会上很难立足，更难于被市场和公众认可
第三章、农村信用社风险成因
3.1、总资产，不良资产数量和结构
中国总体出现了信贷质量低下，不良信贷比例过高的问题。严重影响利息收 入和中国的农村信贷的总体环境。农村信用社的信贷缺陷导致了连年亏损，进而 产生连锁反应，导致了整个农村信贷风险的产生。由局部向总体扩张，出现了严 重的信贷风险和体制问题。
不良资产成因：
1.外部经济因素，首先是乡镇企业的高负债经营导致经济效益低下。随着国 家对于农村经济发展的支持力度加大，涌现出了很多乡镇企业。可是乡镇企业的 发展存在了太多的问题，集中表现在经营管理模式不当，科技含量过低，生产效 益低下以及起步资本过少等。由于起步资本过少，所以乡镇企业的发展必然要依 靠农村信用社的贷款，从目前的市场来看，有将近 50％的乡村企业开办的过程 中没有资金投入，全部依靠农村信用社的信贷。而且后期经营过程中也是依赖信 用社的帮助。出现了高负债率的情况。并且由于经营不当而破产倒闭的乡镇企业， 其最后的营业亏损都会嫁接到农村信用社身上而产生金融风险。降低了信贷质 量。其次是行政干预，农村信用社的信贷自由受到了很大的限制，一些特殊需要 的项目在建立和发展的过程中，利用行政手段要求农村信用社进行贷款，导致了 贷款结构的主动调配性的丧失。也影响了整个贷款的产业结构和经营体制。
2.缺乏独立性，1996 年以前，农村信用社还是隶属于农业银行，其性质虽 然为集体所有制企业，可是缺乏对于资金的可调控权。主管银行把自己本身经营 产生的问题强压到农村信用社身上，使农村信用社在主管行，信贷人，担保企业 等各种关系中成为了一个桥梁，一个垫脚石的角色。而不是一个真正意义上的企 业。三是制度的不健全导致了一些企业趁机套取，躲避，架空信贷。集中的表现 形式是“新官不理旧账”，村街两委的高频率精选更换，导致了以空壳套取资金 的不良贷款模式，特别对于一些经济发展滞后，集体经济空壳化的村街集体。农 村信用社很难将贷款收回。
3.2、农村信用社自身经营，管理不善
前期的农村信用社的经营模式粗放经营，超规模，超比例发放贷款较为严重。
造成短期贷款长期化，固定资产凝固化的现象。带来了资产、期限、结构的强烈 反差。使信贷资源周转缓慢，产生危机。信用社的内控制度处于松散状态，缺乏 系统性、整体性。有些制度的订立属于应急措施，仅限于解决某些具体问题，属 短期行为；各种制度之间的衔接不强，整体性差，存有相互矛盾之处和空白地带；
目前农村信用社虽然已建立了大量的相关内控制度，但受体制的影响和各信用社 都是独立法人单位的现状，这种内控管理模式在执行时就表现出了一定的滞后 性，内控以事后控制为主，监督活动多为合规性审查，主要是查阅凭证、账簿、 报账、报告等看得见的资料或发生问题后的清查处理。
3.3、操作体系、技术、意识落后，员工职业素质偏低
风险认识不足，防范意识不强，员工职业素质偏低是导致操作风险形成的主 要原因。近年来，尽管加大了员上对规章制度和业务操作流程的学习培训力度， 但效果不明显。同时，重经营、轻管理的思维模式忽视了对全员的风险意识教育， 放松了法规制度的学习，造成员工对操作风险认识不全面，合规经营意识和自我 保护意识淡漠，隐含着一定的道德风险和操作风险。同时，内控机制有效性不足， 内部管理不规范；业务主管部门检查监督职能弱化，稽核部门势单力薄也都是形 成操作风险和道德风险的主要原因。
3.4、其余方面原因
1.经营体制不灵活导致的风险防范机制不健全 按照有关规定，基层农村信用社应当建立起“自主经营、自负盈亏、自担风
险、自我发展”的经营体制。但事实上是农村信用社经营并不灵活，由于联社的 统管过死并没有实现“责、权、利”的有效统一。“惜贷、怕贷、惧贷”的思想 较为严重，限制了业务的发展。
2.法人结构不完善、产权关系不明晰
农村信用社发展过程中，由于一些深层次矛盾没有得到根本解决，使法人治
理结构作用的发挥受到很大局限。这些矛盾集中表现在以下两个方面：1．产权 不明晰。产权制度是经济运行的基础，决定了企业组织生产和经营 方式。没有明晰的产权制度，就谈不上真正意义上的法人治理结构。农村信用社 股权比较分散、单一，基本上未建立规范的法人治理结构，还属粗放式的经营管 理。比如农村信用社高级管理人员的产生，多由上级联社任命，而不是经法定程 序产生，或虽有程序，也只是走走形式。这些问题一直不能得到很好的解决，导 致社员对信用社关切度不高，法人治理不落实，根源就在于模糊的产权制度；2．法 人治理结构不完善。表现为社员代表大会职能作用发挥不够理想，理事会与经营 班子集于一身，决策、执行职能混淆，监事会也远未发挥其应有的监督职能。
第四章、风险研究及防范措施
4.1、农村信用社风险评估的方法
1、定性分析方法 定性分析方法主要是指依靠预测人员的丰富实践经验以及主观的判断和分
析能力，推断出事物的性质和发展趋势的分析方法，属于预测分析的一种基本方 法。传统的定性评价方法是指财务报表分析。农村信用社的传统定性评价方法中， 包括财务报表、财务信息质量、债务人管理水平等方面的评价，其中，财务报表 分析是最常用且最重要的方法。财务报表是信用社经营管理的反映，是向银行内 部管理人员提供分析、衡量经营业绩和控制经营行为的依据，在农村信用社财务 报表中，最常用、最重要的就是资产负债表、损益表和现金流量表。
2、定量分析方法
定量分析方法主要是指对社会现象的数量特征、数量关系与数量变化的分 析，通过分析对企业经营给予评价并做出判断。传统定量评价方法是指财务比率 分析。在财务报表的基础上，进一步进行财务分析，包括比率分析法、因素分析 法、比较分析法等。其中财务比率分析是最主要的分析方法。财务比率一般是通
过将同一会计期间财务报表上的相关项目的数据进行相除求得，财务比率分为收 益比率、风险比率和其他比率。
4.2、农村信用社风险管理方法
农村信用社在经营中存在着各种不同的经营风险，因此，采取一定的方法加 以科学的风险管理，针对农村信用社风险管理的方法主要有：
1、流动性管理。是农村信用社在经营过程中在出现资金流动不足的因素而 采取的有效措施，尽量提高负债的稳定性，提高资产流动性的方法，这种方法能 划分资产流动性管理方法和负债流动性管理方法。前者是合理调整农信社主动性 负债的结构和规模，增强负债稳定程度，创新金融工具，参与金融市场，管理方 法除建立分层次的准备金外，还要通过调整农信社的资产结构和规模，解决资金 的流动性问题。后者是要尽量增强农信社负债稳定性而采取的措施，是采用适当 措施，增强农信资产的流动性。
2、资本金管理。是衡量和评估农信社资本金适度状况的方法。资本金能弥 补资产风险损失，保护存款人和投资人不受损失或少损失。农信社在营运过程中， 有取得盈利的可能性，也有遭受风险损失的可能性，农信社在出现资产损失时， 要由日常收益进行抵付，如果不足抵付就要动用资本金，风险损失如果不超过农 信社日常收益量和资本金，就不能危及存款人和投资人的安全，影响业务经营， 保持一定数量的资本金，能在资产的风险损失与银行安全之间起到缓冲作用。
4.3、农村信用社风险管理的措施
1.建立风险管理机构及预警机制 建立起统一的风险管理组织体系，明确各部门、各岗位职责，形成一个定期
监测和控制制度。加快管理体制改革的步伐，建立防范风险的长效机制，构建一 个多层次、有机制协调、有效控制风险的管理体系。加强风险管理人才的培养， 定向培养风险管理的专业人才，不断提高农信社职工的风险管理水平，建立强有 力的自上而下的农村信用社风险管理体系，层层防范可能产生的风险。
在对贷款风险的管理中，应随时关注信贷风险发出的早期报警讯号，做到早 预防、早发现、早处理。信用风险分为系统性风险和非系统性风险两种。在信息
高度发达和经济全球化的市场经济中，各个国家、地区、行业以及企业经济和金 融联系非常紧密，也导致了系统性风险在当前越演越烈、频繁发生，其破坏性也 随之被放大。因此，风险的预警预控处理必须特别重视以下三个方面：
一、加强对系统性风险的预警分析，加强对客户个体风险实施预警分析，加大对 宏观经济、行业、地区的广泛关注，还有尽量多地融合政策信息和专家建议。彻 底解决风险预警系统的可靠性问题和实际性问题。
二、实施先导指标监测分析。要对风险源头给予必要的倾斜和较大的关注，以使 预警体系更为充分地显现出超前提示的优点。
三、充分发挥行业风险因素的预警作用。分析某行业产业未来某时期的发展变动 趋势，将一些行业的变动趋势和因素纳入到预警系统指标体系中。
2.进一步深化农村信用社的改革
一、扩大农村信用社规模，提高综合服务水平。只有加快农村金融的发展步 伐，才能从根本上防范和化解农村信用社金融风险。一是增资扩股，扩大规模增 强抵御风险的能力。二是要延伸信贷范围，扩大服务领域：特别是要大力支持农 业产业化、规模化经营，促进农业整体发展水平的提高。三是要转变经营作风， 改进贷款方式。实行对社员贷款优先、利率优惠、对农业生产贷款优惠的政策。
二、完善行业自律机制，强化内部经营管理。农信社是独立的法人实体，要 尽快强化自主经营、自担风险、白我约束、自我发展的自律机制。加强对贷款的 管理，防范金融风险。严格财务管理，在经营管理上实行股金公开、贷款公开和 账务公开。要坚持贷款的集体审批制度，健全落实贷款的担保抵押制度，逐步推 行贷款的风险管理制度。
3.实行政策扶持、强化员工队伍建设
化解农村信用社的风险，必须调整现行对农村信用社的有关政策。一是国家 财政拨付资金，核销“五小”企业呆坏账和解决政策性保值贴补利息；二是适当 减免税赋或降低对农村信用社的课税税率，对农村信用社支持“三农”的贷款利 息收入免征营业税或降低营业税税率；三是适当放宽对农村信用社的业务限制， 适当批准农村信用社开办新的业务，如国债买卖、票据贴现、代理保险等。
信用社要按规定，及时、准确地填报数据，通过法律规范、宣传教育、检查 惩处、征信评级、分类管理等手段，促进管理对象自觉守法。同时要进一步加强
高素质从业人员队伍建设，加速专业人才的培养。既要在业务上注意文化知识、 专业知识的培训，又要注意培养监管人员良好的职业道德，真正做到客观公正、 廉洁勤政，要通过学习、培训等不同方法和手段，进一步提高管理人员的政治素 质，通过在检查中学习，在学习中检查的方法，培养和锻炼监管人员的独立工作 能力、综合分析能力、语言表达能力和对一些实际问题的快速反应能力，提监管 人员的综合素质。完善考核评比制度和激励约束机制，建立岗位培训机制充分发 挥每个外汇监管人员的积极性、主动性和创造性。
4.创新经营理念、营造良好的外部环境
大力促进农村金融组织和金融产品创新。在加强监管、防范风险、总结试点 经验的基础上，鼓励适合农村需求特点的金融组织创新和金融产品创新，促进县 域经济发展和金融机构适度竞争，推动交易工具和业务品种的创新。
一是尽快制定《农村信用合作法》，确立农村信用社的法律地位，保障农村 信用社和存款人的合法权益，使农村信用社步入法制化管理的轨道，真正做到依 法经营、依法管理；二是剥离农村信用社的不良资产，使农村信用社甩掉包袱， 轻装前进；三是加强金融法制宣传教育，努力提高全社会的法制意识和信用观念， 营造一个良好的社会信用环境；四是坚决避免对农村信用社的多头检查和重复检 查，重点抓好对其年检工作；五是人民银行市、县两级支行要切实加强对农村信 用社的风险监管，一方面控制住新风险的产生，另一方面着力化解己暴露和潜在 的风险。同时，要加强对农村信用社支农业绩的考核，使其不偏离支持“三农” 的方向。
5.加强金融监管、完善法人治理结构
中国人民银行成立农村合作金融监管局和分支机构成立相应的农金监管部 门以来，从建章建制做起，以防范和化解农村信用社金融风险为中心，积极开展 工作，使农村信用社监管工作走入正轨，并初步取得了成效。但鉴于农村信用社 存在较多经营困难和较大的经营风险，使人民银行分支机构的监管工作困难重 重。在当前的农金监管工作中，应以加强农村信用社支付风险和资产风险管理为 中心，重点监管以下几方面：1.认真做好农村信用社支付风险的预警和支付缺口 的预测工作。一旦有支付危机的苗头和倾向，要随时向上级报告。2．督促和帮 助农村信用社进一步完善内控制度，制定统一的业务经营基本管理制度、内控制
度和风险监测制度。3．继续开展以机构调整和加强内部管理为内容的资不抵债 农村信用社综合治理工作。
通过建立新的社员代表大会，选举新的理事、监事组成理事会、监事会，聘 任主任，形成决策、执行、监督相互制约的法人治理结构。通过建立法人治理结 构，在信用社内部形成分权决策制度。同时，强化风险管理与内控制度建设，通 过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后 评价的动态过程和机制。内部控制管理是在特定的治理结构下，对有关农村信用 社内部控制制度的决策、制订、组织实施和协调的制度安排。内部控制管理组织 结构的设计和安排，应满足农村信用社风险管理的全面性、集中管理、独立性和 程序性等几个基本原则的要求。
6.一些现实可用的措施 一、大力推行小额贷款
小额贷款风险低，周转快，可稳步提升信用社的收入，吸纳资本，提升信用 社的抗风险能力。这就要求信用社改变经营模式和方法，信贷面向大众，简化信 贷手续。为最广大的社区和农民群众提供简单快捷的信贷。提升自己的影响力和 号召力。进而慢慢解除信贷危机。
二、大力政治不良贷款
这是切实可行并且必须实施的政策，资产的流失严重会更加加剧不良贷款的 增多，必须通过适当的方法较少或者解除不良信贷。其产生的不光只有资产的流 失，还有农村信用社的影响力，信贷信誉以及经济管理模式。
总结
农村信用社作为我国农村金融的主力军，在社会主义新农村建设中可以也应 该发挥排头兵的作用，农村信用社作为主要为农业、农民和农村经济发展服务的 合作性金融机构，对社会经济发展的促进作用日益重要。风险管理是一个关系到 农村信用社能否正常经营的重要指标，是关系到农村信用社健康发展的重要新平
台，在文章中我对目前关于我国农村信用社面临的风险问题进行了论述和分析， 同时对我国农村信用社的现状发展进行了初步的剖析，可以看出，为了建立一个 切实有效的风险管理体系，保障我国金融事业的稳定发展，还有大量的工作要做。
农村信用社在发展在经营过程中表现出许多的风险，主要表现在：风险的认识不 足、风险管理的不完善、职工素质不高等。为解决农村信用社在日常经营过程中 所面临的主要风险，应该认真对风险进行管理和控制，建立风险管理档案，加强 相关人员的专业知识培训和员工素质培养，建立有效的风险预警机制等，为农村 信用社在风险管理中提供有效的风险防范，通过各方面的努力，加上农村信用社 自身的改进与完善业务制度，相信农村信用社在改善由风险引发的问题能够得到 有效的解决，促进农村信用社又好又快发展，同时，风险管理是一个长期而复杂 的系统工程，无论在国内还是国际上它都是处在一个在发展和完善的过程中，因 此，针对目前我国农村信用社面临的主要风险，提出自己对风险管理体系的看法 和防范对策，希望能为我国农村信用社下一步在风险成本控制的管理过程中提供 更好的建议和有效的方法。
致谢
这次毕业论文设计，要特别感谢我的指导老师，王成年老师对我的关心和支 持尤其重要，他的指导让我的写作思路变得清晰，在遇到写作难题时，王老师都 会认真的指导，帮我找出解决的办法，王老师平时工作繁多，但我做的每个毕业 论文设计阶段，从选题到查找资料，以及论文提纲的确定，到中期的论文修改， 后期论文格式的调整等环节都给予了我细心的指导。再此，向王老师以致诚挚的 谢意和崇高的敬意。
大学的学习生活已经接近尾声，此时此刻我想对我的母校，我的父母，老师 和同学们表达我由衷的谢意。感谢家人对我的默默支持，感谢母校能够给我这次 深造的机会，让我能够继续学习和提升，感谢老师和同学们对我学习以及生活上 的帮助。
参考文献
[1]王君．贷款风险分类原理与实务．中国金融出版社．2002 年第二版 [2]徐普．我国农村信用社发展的现状分析[J]，上海金融学院学报，2009 年第 3 期 [3]蒋定之．探寻农村信用社改革发展之路[J]．中国金融，2008(19) [4]金英．我国商业银行风险管理研究[D]，首都经济贸易大学，2008 [5]余俐文．加强我国商业银行操作风险管理的探析，2008(4) [6]黄惠春．我国农村信用社风险形成机制研究[J]，财政与金融，农业经济， 2008(2) [7]王海力．内蒙古农村信用社发展战略研究[D]．内蒙古人学，2011 年 [8]郑忠雨．农村信用社金融风险问题研究―以 Q 县农村信用社为例[D]，郑 州大学，2008 年 [9]贺宁毅．农村信用社风险的成因与防范对策．青海金融．2008(8) [10]蒋桂香．我国农村信用社金融风险研究[D]．广西大学，2006 [11]谭琳琳．农村信用社治理结构与风险控制机制研究[D]．东北农业人学， 2008 [12]路勇．基层人民银行风险评估模型探析[J]．山东经济，2011(4) [13]刘超．商业银行风险管理模型的性质及启示[J]．上海金融，2011(3) [14]王小芽．农村信用社概述[M]．北京：中国社会出版社，2006.13 [15]朴明根．《金融全球化下银行风险防范研究》[M]北京：经济科技出版社， 2008 年，第 23 页
篇二：浅谈我国农村信用社如何防范和化解金融风险
开题报告
农村信用社信贷风险管理研究
一、立论依据 1.研究意义、预期目标
目前农村信用社是我国农村金融的主力军，是联系农民的金融纽带，对服 务“三农”和促进农村经济发展至关重要。农村信用社一旦出现风险有可能引 起金融危机，甚至可能对本地区的经济运行产生极为深刻的影响。现今金融风 险事件频繁爆发以及金融创新的不断发展，风险问题已成为人们普遍关注的焦 点，作为农村金融主力军的农村信用社，风险防范是其自身发展，提高核心竞 争力的需要。加强农村信用社风险管理，建立风险预警机制，健全内控制度， 以市场化手段强化监督管理在当前就具有重要意义。
本文以萧山农村合作银行为例，细致研究其经营现状及风险形成原因，进 而提出萧山农村合作银行信贷风险防范的相关举措，以促进萧山农村合作银行 信贷业务的发展。
2.国内外研究现状
对信贷风险成因的研究中，徐宏伟（2009）认为一是信贷管理制度落实不 严、内控制度不健全；二是抵押物落实不到位；三是转据和以贷结息现象不能 完全杜绝，形成风险隐患；四是信息反馈不准确、不全面。钟声、张坤（2009） 认为影响农信社的信贷风险主要有机构的内部因素和外部因素构成。内部因素 有1.监管机制不完善、信息不对称；2.信贷机构信贷结构单一。外部因素有1. 金融危机影响下,农业经营困难,还贷能力下降,违约事件屡有发生；2.当地政府 使用行政手段干预资金流向；3.农村信用体制的不完善。
在信贷风险度量的研究上，李江、刘丽平（2008）在对中国银行体系信用 风险评估中,运用了综合经济指标和宏观经济变量对贷款违约率进行了模拟。程 婵娟、邹海波（2009）基于CPV模型,分别选取国际、国内宏观经济形势代表性 指标,以及与银行贷款业务联系紧密的行业发展情况指标,对银行业贷款违约概 率进行度量,其结果表明,该模型在度量银行贷款违约概率方面具有较好的效果, 将会对全面信贷风险管理提供有力的依据。
在加强农信社信贷风险管理的研究上，谢承恒（2010）提出，一要强化信 贷流程管理，有效地防范信贷风险；二要完善制度体系，强化信贷风险管理内 控制度；三要提升信贷从业人员素质，强化全员风险防范意识；四要提升企业 信贷文化，培育健康的风险文化；五要完善担保抵押制度；六要逐步建立并完 善风险预警系统。
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国外风险管理理论主要经历了以下几个阶段：
一是资产管理理论。传统的商业银行主要偏重资产业务的管理。这是因为 商业银行经营中直接、最具经常性的风险来自于资产业务。因为传统商业银行 利润主要来自于资产业务。
二是负债管理理论。该理论的核心是，把保证商业银行流动性的重点，由 资产方转移到负债方，以主动的、积极的负债管理作为实现资产流动性、赢利 性均衡的主要工具。
三是资产负债综合性管理理论。资产负债综合管理理论的基本思想是银行 应以最低成本来筹集资金，以最大的赢利来安排剩余资金，切实防范和控制银 行风险。
四是资产负债表内外统一管理理论。资产负债表内外统一管理理论的核心 原则仍然是银行经营的“三性”相统一的原则，是伴随经济发展、市场变化和 银行业务发展而发展的，既是指导商业银行业务发展的理论，也是指导商业银 行风险管理的理论。
五是资本管理理论。资本管理理论其实是关于银行必须拥有抵御风险的资 本实力的理论，在此理论思想的指导下，发展起来的是监管当局对商业银行的 资本充足率、存款准备金制度、政府保护存款人利益的存款保险制度和保护银 行的最后贷款人制度(中央银行再贷款制度)的监管政策体系和监管理论，以及 防止银行购并形成垄断的垄断力评估理。
从国际上信用风险度量模型研究及发展看，目前主要新成果有:JPMorgan 银行发展的信用计量方法Credit Metrics；CSFP发展的信用风险Credit Risk+；KMV 公司的KMV模型；穆迪公司提出的Risk Calc方法等。而 Credit Metrics影响最大。
综合国内外对于信贷风险管理的研究情况来看，虽然在理论上我国已经取 得了不少成绩，但是国内仍还没有形成关于银行业信贷风险全面管理的框架， 所进行的只是信贷风险管理的条块分割研究。从对国内二十年的文献检索结果 来看，虽然某一些论文试图通过某种数学方法来度量银行信贷的风险，但他们 所运用的概念和思路都未同和国际接轨，因此很难得到学术界和金融界的公认， 另外还有一些论文从信贷风险所涉及的某个局部问题的定量分析入手，缺乏对 整体信贷风险的度量和度量的模型化。
国外的研究主要以JPMorgan银行发展的信用计量方法Credit Metrics；CSFP 发展的信用风险 Credit Risk+；KMV公司的KMV模型；麦肯锡公司的信用证券组 合模型Credit Portfolio View方法；穆迪公司提出的Risk Caleb方法四种方法为 主，而其中以Credit Metrics影响最大。并在此风险度量模型的基础上对其之间 的相互关系进行了进一步的研究、探讨。
3.参考文献
[1]谢承恒．农村信用社信贷风险管理探析[J]．当代经济，2010（7）． [2]刘秀菲．我国商业银行信贷风险管理研究[D]．北京：首都经济贸易大学，2010． [3]王当海．金融危机下农村信用社信贷风险管理探讨[J]．现代商务，2009（1）． [4]程婵娟．CPV模型在银行贷款违约概率计算中的应用研究[J]．当代经济科学，2009（5）． [5]钟声，张坤．农村信用社信贷风险管理研究[J]．财经论坛，2009（2）． [6]白钦先．中国农村金融三元结构制度研究[M]．北京：中国金融出社，2009． [7]李江，刘丽平．中国商业银行体系信用风险评估[J]．当代经济科学，2008（2）． [8]徐宏伟．如何加强农村信用社信贷风险管理[J]．当代经济，2008（3）． [9]朴明根，王春红．金融全球化下银行风险防范研究[M]．北京：经济科学出版社，2008． [10]薛志林．化解农村信用社金融风险的对策探讨[J]．蚌埠党校学报，2006（1）． [11]郭田勇，郭修瑞．农村合作银行信贷风险管理[M]．北京：中国金融出版社，2004． [12] J.P.Morgan.Credit Metrics Technology Document[J].北京：北京大学出版社，2003． [13][西]哈维尔·弗雷克斯，[法]让·夏尔·罗歇．微观银行学[M]．成都：西南财经大学出版 社，2000．
篇三：浅谈我国农村信用社如何防范和化解金融风险
当前农村信用社信贷风险及防范措施
近年来，农村信用社贷款业务发展很快，贷款的高速增长，有力地支持了地方经济的发展， 提升了农村信用社的知名度，增强了农村信用社的盈利能力。但是，贷款操作风险也日渐显 现，如何处理好贷款增量与质量的关系，加强农村信用社贷款管理，提高信贷资产质量，有 效地防范贷款操作风险，已成为当前农村信用社改革与发展的重中之重。
一、当前农村信用社存在的信贷风险 1、信贷资产质量反映不实。一是贷款到期转贷较多。贷款到期后，只要能收清利息，很多 农村信用社都采取办理转贷的方式，特别是大额贷款到期后多次转贷，影响了信贷资金的流 动性，掩盖了其风险。二是通过转抵债资产的方式实现“双降”，并且抵债资产大多不能抵 偿贷款本息，掩盖了贷款管理方面存在的问题。
2、保证抵押流于形式。当前农信社规定了除小额信用贷款外，一般采用保证抵押形式，以 防范贷款风险。但在实际操作中，却存在以下问题：一是在保证担保贷款中，对保证人资信 和担保能力调查不实，出现一人多保、交叉互保等情况，导致担保流于形式。二是对抵押物 的价值评估偏高，在收回抵押物进行处置时，其变现价值不足抵偿贷款本息。而且对抵押物 缺乏有效的监管，潜在风险大，监管措施不严，有些企业采取以次充好调换抵押物或者擅自 处置抵押物，使抵押流于形式。
3、贷款管理不实。一是贷前调查不力，投向不准。对贷款实际用途不清，有的还存在放跨 区放款现象。二是疏于贷后管理，贷款发放后未及时进行有效的跟踪检查，贷款档案不全， 保管不善，致使贷款管理出现出现漏洞。
4、内控管理不严。当前农信社建立了大量的信贷管理制度，这些制度对防范信贷风险发挥 了积极的作用。但也存在一些问题，一是制度流于形式。片面强调集体审批和审贷分离制度， 认为只要程序“合法”的贷款就是“合规”贷款，而忽视了贷款的“三性”原则。二是农信 社的各岗位之间、联社职能部门之间缺乏有效的监督和制约。会计、稽核监督人员在行使职 权上缺乏相应的独立性，使内部监督与控制乏力。
5、贷款营销出现偏差。当前农村信用社为了开拓贷款市场，实行了贷款营销制度，把信贷 人员发放贷款的多少直接与资金相挂钩，部分信贷人员一味追求贷款数量，而忽视贷款的质 量，造成有的营销贷款形成了风险。
6、贷款责任追究不力。有些联社对放款责任的有关规定未进行细化和落实，有的地方信贷 人员调动频繁，接任者不理旧帐，导致责任不清，责任追究也形同虚设。
二、当前农村信用社信贷风险防范措施 1、坚持市场定位，立足服务“三农”。农村信用社在信贷的投向上，要始终坚持以“三农” 为主、以小额贷款为主、以发放流动资金贷款为主。农村信用社要加快发展，要占领市场， 要提升地位和作用，决不能以偏离经营宗旨、出现贷款风险为代价，不能使贷款形成风险。
农村信用社应更新思想观念，深入调查研究，创新支农服务水平，要站在大农业的高度来做 好信贷支农工作，继续加大对与“三农”相关的生产、加工、流通、消费等各个环节的信贷 投入，真正找准农村信用社生存与发展的空间和土壤。
2、真实反映贷款形态，加大清收力度。农信社应按贷款五级分类的标准，真实、全面、动 态地反映贷款质量，揭示贷款的实际价值和风险程度。特别是对办理转贷、收旧贷新、借新 还旧或展期的贷款，要制定相应的规章制度，凡是生产经营不正常、担保抵押不足值、不能 偿付所欠贷款利息的，一律不得为其办理。同时应制定农信社不真实反映贷款形态应承担的 责任及相应的处罚规定。
3、严格担保抵押手续。担保的意义在于当风险发现时，建立一种补偿的机制，使农信社的 风险得已转移和化解。一是在办理保证担保贷款时，必须加强对保证人担保资格及其能力的 审查。为了解决中小企业担保难的问题，可设立中小企业贷款保险机构和担保机构，通过开 办中小企业贷款保险业务，当风险发生时，由保险公司进行赔偿，从而降低农信社的贷款风 险，或成立中小企业担保公司，以政府牵头，地方财政、企业共同出资组建中小企业担保公 司，为中小企业提供担保，既支持了中小企业的发展，又有效地防范了贷款风险。二是在办 理抵押担保贷款时，以企业的设备和其他动产抵押的，关键要看是否易于保存，不仅要看原 值，更要看可变现净值，必须签订抵押合同和办理有关登记手续，贷款不得超过抵押物变现 值的 70%。三是在办理质押担保贷款时，必须与出质人签订质权合同，并办理相关的登记 手续，贷款一般不得超过质物现值的 80%。
4、加强信贷管理。要全面推行包客户、包发放、包收回的贷款责任制，把贷款风险从事后 认定改为预警式管理，使贷款处于严密的贷前、贷中和贷后管理之中，真正把贷款责任落到 实处。农村的信贷员要实行包片包村，城区的要推行客户经理制，实行等级管理，通过明确 目标、落实责任、严格考核等措施，增强信贷人员管好贷款的责任心，激发信贷人员的工作 积极性。
5、加强内控制度建设。要充分发挥审计稽核、信贷管理、财务会计等部门的职能作用，强 化贷款的跟踪监督检查，发现问题，及时解决。同时，还要建立委派会计制、审计稽查特派 制、职能部门监督问责制相结合的内控制度建设，使其具有相对的独立性和相互制约性，有 利于违规行为及时的被发现和制止。
6、明确放贷责任。要把贷款责任落实到各个环节上，贷款调查人要承担调查失真的责任， 贷款审查不严的要追究其审查责任，经联社审批的大额贷款，如有不符合国家产业政策，或 超过有关贷款管理比例规定，要承担审批责任，贷款发放后,要落实具体的贷款管理人员， 对贷后检查、催收不力，发现借款人改变用途等不及时处置或报告的，应追究贷后管理不善 的责任。要细化贷款责任，明确规范的贷款管理流程，使贷款管理人员强化责任意识，改变 重放轻管，重放轻收的现象。
7、加大查处力度。强化贷款管理，严把贷款的发放关。严禁发放不符合国家产业政策和超 比例贷款，严禁发放跨地区贷款、化整为零、冒名化名、假担保和关联人相互保证贷款。对 发放违规违纪贷款行为决不能心慈手软，要重拳出击整治，加大查处力度，把贷款责任终身 追究制度落到实处。对一般违规违纪贷款且金额不大的责任人，责令限期收回，按规定给予 经济处罚，对屡教不改、违规违纪贷款金额较大的，责令其停职停岗并在规定的时间内收回 贷款，超期未收回的给予直至开除的行政处分，对造成重大风险和损失的要移送司法机关追 究其法律责任。
8、提高信贷资金的流动性。保持信贷资金的安全性、流动性、效益性是银行业必须遵循的 原则,其中，流动性指标至关重要，信贷资金只有在周而复始的流动之中，才能有效地规避 和抵御各种风险，才能真正实现安全性和效益性的统一，要防范贷款风险，必须坚持信贷资 金的流动性，要严格贷款的延期和转贷规定，对没有正当理由转贷或延期的，要严格控制。
篇四：浅谈我国农村信用社如何防范和化解金融风险
浅谈商业银行信贷风险管理
信贷风险是商业银行一种罪主要的风险，随着我国银行业 的发展，对银行信贷风险管理的要求越来越高，风险防范意识逐 步强化，认真分析商业银行信贷风险的薄弱环节、风险因素，从 而构建银行业安全防范体系，实现稳健运行，提高经营效益，是 银行业信贷风险管理的重要内容。
一、对信贷风险管理现状的分析 （一）长期以来地方政府干预行为是信贷风险存在的一种主要因 素。地方经济发展离不开银行信贷的大力支持，长期以来形成的 政府过多干预银行信贷是一种普遍现象，也是银行信贷风险管理 的难点，考虑到与当地政府的关系，银行成为供给财政资金的口 袋和企业经营风险转嫁的牺牲品。贷款一经发放，银行就如掉进 了无底洞，只能被动地维持银企信贷关系，信贷风险处处存在。
地方政府干预导致银行贷出不少不合规的款项，加大了银行的信 贷风险。
(二）银行内控机制不健全、管理失误是信贷风险存在的关键 因素。我国商业银行起步较晚，在向现代化商业银行发展的过程 中，存在制度不完善、内控机制不健全等情况，如虽制定有各项 制度，但缺少一些具体操作规程、操作细则等，导致贷款不规范 和出现漏洞；又如银行贷款决策过程缺乏制约，虽然实行调查、 审查、审贷分离，但领导决策审批的行政化色彩依然存在，在一 定程度上影响着贷款安全；管理层次多、部门多，相互推诿扯皮，
对市场变化、贷款风险反应迟钝，也是管理失误导致信贷风险增 加的另一方面。
（三）在向市场经济转变的过程中，历史性因素造成的信贷 风险难以短期内得到根本改变。在长期的计划经济阶段，银行信 贷活动处于被动状态，信贷配给、投资饥渴症、企业行为短期化 等造成了大量的不良贷款。在向市场经济体制过渡阶段，企业自 有资金过少，支撑企业营运的资金大部分由银行铺垫，由于市场 体系不健全，金融体制不完善，社会信用混乱，企业最终经营风 险转嫁为银行的信贷风险，造成了银行大量的不良贷款。历史原 因形成银行信贷风险的普遍性或难以控制性。同时，法律缺陷也 是信贷风险产生的一个原因，我国的法制建设没有跟上经济社会 发展的步伐，如金融法律体系不健全，部分法规制度缺位，金融 法市场秩序混乱等。
二、对信贷风险管理的几点建议 目前，商业银行信贷风险管理任务艰巨，责任重大，要从防范、 监测、预警和化解等方面入手，采取措施消除存量风险，严控新 增贷款，达到降低信贷风险的目的。
（一）健全银行内控机制，提高信贷管理质量。商业银行防范信 贷风险的根本措施是要完善内部控制机制，要建立一套完善可行 的管理制度，有利于各级行操作执行，要自上而下健全商业银行 内部控制机制，用机制约束行为。完善商业银行的内控管理要从 培育内控制度入手，建立事前内控机制，强化过程监控，突出内
控重点，逐步实现补救性控制向预防性控制的转变，切实防范风 险，实现稳健经营。
（二）加强贷款风险管理，做好风险防范工作。加强贷款风险 管理，需要从多方面着手，一是加强银行内部制度建设，明确各 部门、各层次职责，严格执行贷款制度，实行审贷分离。尤其要 强化基层行贷款责任管理，严格落实责任人管理制度。二是要广 泛获取企业信息，对企业实行有效监测，防范信贷风险。获取贷 款企业信息，不仅仅要从企业报表中获取，还要收集企业生产经 营状况、资金营运状况、财务管理状况，以及企业和企业法人有 无违约记录等信用状况，及时做出分析和评价，提出防范措施， 做好防范工作。三是通过人行、银监分局建立企业信息互通平台， 实现企业信息资源共享，多渠道获取企业有关信息，共同防范企 业骗贷造成的信贷风险。
（三）强化法律意识，建立依法管理贷款制度，降低贷款风险。
社会主义市场经济是法制经济，要确保提高信贷资产质量离不开 依法管理贷款。一是要尽量规避政府干预行为，把信贷管理建立 在依法管理之中，避免过多的行政或个人行为对信贷工作的影 响。二是进一步规范信贷担保行为。商业银行贷款采取合法的贷 款担保方式，是实现信贷资产安全的重要保证。要落实贷款担保， 不论是采用哪种担保方式，都要办理合规合法的担保手续，明确 担保责任，强化担保意识。三是由于信用缺失，恶意逃废银行债 务的现象依然存在，应依法加大对恶意逃废银行债务行为的惩治
力度，要在政府引导下逐步建立良好宽松的地方金融生态环境。
四是积极推进金融不良资产依法处置力度，逐步将法律规避风险 方法用于金融资产管理。商业银行大量的不良资产得不到有效处 置，严重影响商业银行的经济效益。对不良贷款企业该起诉的要 起诉，该执行的要依法执行，通过法律诉讼形式，使银行保全资 产，争取到更多的利益，从而有效改善银行贷款资产质量，降低 贷款风险。
（四）采取有效措施，盘活贷款存量，化解处置信贷风险。商 业银行在化解处置不良贷款，防范信贷风险方面应坚持“区别对 待，择优抉择”的原则，大力盘活贷款存量，积极优化贷款增量。
一是建立银企相互机制，不能因为企业拖欠银行债务而形成冤家 对头，从而加剧了银企间的矛盾，不利于化解处置贷款风险。二 是对一时经营困难，扭亏有望的企业，要通过“一企一策”方式， 帮助企业分析原因客服困难，扭转经营困难的被动局面，并给与 一定的信贷支持，帮助企业扭亏为盈，走出困境。三是对资不抵 债，长期亏损或扭亏无望的企业，劝其改制或重组，把债务落实 到新的承贷主体。四是商业银行要采取措施，多渠道多方式提高 资产质量，降低经营风险。
（五）树立风险管理理念，着力提高信贷质量。风险管理师现 代商业银行经营管理的核心，必须树立风险管理理念。一是要认 真执行行之有效的信贷管理制度，严格贷款企业准入条件。对贷 款企业要根据风险承受能力，实行授信和限额管理，防止企业盲
目扩大贷款需求量。二是要落实贷款担保措施，这是防范商业银 行贷款风险的必要措施。无论企业贷款额度大小、抗风险能力强 弱，都要求企业必须利用有效资产进行抵押、质押或寻找担保单 位。三是要建立风险补偿机制。贷款前要落实一定比例的项目资 本金或自有资金，以风险补偿方式提高贷款安全性。
篇五：浅谈我国农村信用社如何防范和化解金融风险
农村信用社的信贷风险及防范措施
作者：黄英峰 来源：《中外企业家·下半月》 2013 年第 6 期
黄英峰
（郑州市市郊农村信用合作联社，河南 郑州 450000）
摘 要：农村要全面建设小康社会离不开农村金融，特别是农村信用社的支持。但是农信 社只有在信贷工作中做好风险防范与化解工作，才能使有限的信贷资金发挥最大的使用效益， 才能在实现良好的社会效益的同时，实现农信社自身的经济效益，才能将党中央、国务院的指 示精神落到实处。如何防范和化解农信社信贷风险是本文探讨的重点。
关键词：农村；信用社；信贷风险；措施
中图分类号：F832.35 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2013）17-00-02
中国是一个网状的农业大国，经济底子薄弱，经济结构粗放且不完善。长期以来农村信用 社承担了政策性金融和商业性金融的双重职能，对地区经济尤其是三农经济的发展起到了不可 或缺的作用。随着国家经济的发展必须解决三农问题，而要想达到农业发展，农村减负，农民 增收的目的，资金融通是关键性环节。农村信用社作为农村资金周转的主要金融机构，在农业 发展、农民增收的融资中所担当的重要角色是不能够替代的。
一、我国信用社信贷风险主要存在的问题
1.信贷工作人员的综合素质较低，风险意识不强
相比于某些大型的国有银行，农村信用社的从业人员普遍存在着学历低、职称低、综合素 质低的“三低”情况。在进行系统的培训时，只注重了业务能力的培养，忽略了人道德品质修 养的提高；在人员考核和选拔中，只注重考核较低层次人员，而忽视了对高层管理人员的考核， 很多管理制度还有待完善。例如：岗位轮换制度、岗位培训制度等。
2.监管措施不完善，法人治理结构不健全
我国农村信用社设有监事会、董事会和社员代表大会三个机构，但是每个机构并没有切实 履行责任，没有将各项制度落到实处，从而造成对内部控制监督制约的缺失。当缺乏有效的监 管时，道德的约束力就显得十分脆弱，有可能会出现内部制度松弛、违规经营、滥用职权，甚 至会导致发生严重经济案件。
3.内部控制制度还有待完善，制度的执行力不够
在内部控制制度的设立方面，农村信用社的规章制度在数量虽然较多。但是在规定的范同 方面还有所缺失，仍不够完善，还存在着某些内部控制的“盲区”。内部控制制度并没有将全 部的操作环节和业务项目包括到其中，处罚制度和风险控制制度还存在缺失而这些制度对内部 控制制度的完善方面起着至关重要的作用。某些内部控制制度还存在着不相匹配的问题，有些 内控制度在部门间的不能够协调执行，而是存在着割裂，甚至有可能出现抵触的现象。随着科 学技术的发展，计算机已经普遍应用于金融机构中。然而，在计算机系统的管理和控制方面， 农村信用社还比较薄弱，还需要进一步加强计算机的风险防范意识。在执行内部控制制度方面， 发现执行力度较弱，使内控制度成了“形式”。例如：在某些操作岗位（信贷、出纳、会计）
的关键控制点的规定不能切实落实。在信贷工作中，贷款三查制度及审贷分离制度是非常重要 的保障制度，但是由于意识淡薄，某些信贷员营私或者某些领导私下通融，使这些制度形如虚 设。贷款三查制度及审贷分离制度无法得到有效的执行，也就谈不上制度的有效性。会计、出 纳等在重要空白凭证、业务印章及临柜的人数等方面都有规章制度，并严格控制这些行为。但 是在实际的工作中，经常会由于各种因素，而导致各项制约无法有效执行。
4.信贷风险高，不良贷款问题严重
信贷风险一般是指信贷资产在未来损失的可能性。更具体地说，由于各种因素发生变化而 对商业银行信贷资产带来负面影响，导致银行信贷资产或收益发生损失并最终引起信贷资产价 值甚至银行整体价值下降的可能性。我国农村信用社由于各种主观和客观因素，导致信贷风险 一直处于较高的水平，尤其是不良贷款问题非常严重。我国农村信用社的服务对象主要是“三 农”，主要的贷款对象就是农民，主要用途就是农业生产或者扩大生产，包括种子、农药、化 肥及生产设备的购买或者发展加工业和养殖业。然而，由于农业是弱质产业，自然风险较大、 生产周期交长、附加值较低。因此，如果出现贷款对象的农业生产无法正常运营．信用社的贷 款风险就会显着增加。贷款对象是农民，由于目前我国农民的文化水平较低、综合素质不高、 道德修养和法律意识还都有限，所以也缺乏贷款担保的诚信度，使农村信用社在贷款回收方面 也存在网难。由于在农村地区实行社会保障体制后，信用社的贷款只能由其投资的农业生产来 偿还，基本没有其他可以作为偿还贷款的收入来源。因此，如果由于无法控制的自然灾害发生， 贷款的偿还更是难上加难。
5.各项政策制度未得到有效贯彻执行
首先，贷审会和审贷小组运作不规范。贷款审查和批准作为提高信用风险管理决策的机构， 应该为提高信贷决策水平提供智力支持和制度的约束，但在目前的信用，贷款审查和验收组操 作不规范，一些审计人员不履行职责或不完全履行他们的职责。其次，权限管理，不认真贯彻 落实。很多不符合规范的权限也存在，在不同程度上都存在审查不严的问题。其次，授权系统 是不科学的，贷款的额度也太大了。同一客户贷款有时存在交叉贷款的现象，大额度的贷款还 没有得到有效控制。在进行管理的时候并不是很科学，进行盲目的贷款，而且没有资金计划管 理，一旦碰到融资难就会产生麻烦，导致在短期内无法去解决，一定会造成负面影响。接着， 责任不明确，责任不清，贷款管理责任的相互推脱，根本无法确定。最后，不遵守规则、不学 习、责任心不够强，个人信贷人员都有侥幸心理、依赖心理过于严重。
二、农村信用社防范化解风险的措施
1.加强信贷管理，切实防范信贷风险
在市场经济条件下，贷款在整个过程中的资产管理都存在信贷风险。不严格执行信贷管理 系统，忽略了信贷流程管理，非法越权操作无疑是最大的信用风险资本运作。因此，要加强农 村信用社信贷管理工作，有效防范信贷风险，我们必须加强信贷管理。
2.实行等级评定制度
在贷款实施的质量基础上，制定严格的评估等级，等级不同的贷款人员实行工资水平的划 分，贷款评级系统授权人员的档次高低，能够解决很多问题，高比例的违规贷款的信贷人员要 进行辞职。坚决杜绝这样类似的人员存在，特别是加强内部和外部之间的贷款的不良行为的打 击。采用贷款审批严格的分离制度，以避免审判的贷款权集于一身，导致不能运行监督机制， 不能得到权力的制约。这样信贷部门或人员可以相互制约、相互监督，每个部门都有共同的责 任。
篇六：浅谈我国农村信用社如何防范和化解金融风险
农村信用社信贷风险防范浅析
信贷资产质量是农村信用社的生命线。防范信贷风险，提高 贷款质量，是农村信用社稳健经营、稳步发展的重要保障，也是 历代农信人孜孜以求的目标。
笔者就这个问题， 谈点肤浅的看法。
一、加强员工教育，防范道德风险 防范信贷风险，首先要筑牢信贷人员的思想防线。信贷人员 只有较强的事业心、责任感和廉洁自律意识，才能在信贷活动中 主导自己的行为，自觉规避和防范信贷风险。不可否认，目前， 在信贷人员中， 服务意识淡薄、 营销观念较差的现象还较为普遍， 部分信贷人员没有把客户当作互惠互利、平等的合作伙伴来对 待，更有的把手中的信贷权利当成了捞取个人私利的资本，在贷 款发放过程中吃、拿、卡、要、报，不给好处不办事，给了好处 乱办事，导致超权、跨辖、垒大户、顶冒名等违规违纪贷款时常 发生，形成了较大风险隐患，有的已造成了资产损失。这些都是 职业道德缺失、法纪观念淡薄的集中表现。解决这一问题，必须 加强信贷人员“三个方面”的教育。
一是职业道德教育。
良好的职业道德是做好任何岗位工作的 保证，对信贷人员尤为重要。要从熟悉业务、顾全大局、秉公办 事、恪守信用、忠于职守、廉洁奉公等六个方面对信贷人员进行 教育引导，并将这些职业道德规范自觉融入信贷管理工作、贯穿 贷款操作流程的各个环节。
二是遵纪守法教育。积极开展“每月一法”教育活动，重点 学习金融违法犯罪的种类、构成要素、处罚及量刑，使信贷人员 明白哪些信贷行为是违法犯罪，触犯了会受到怎样的刑罚，达到 不越“雷池”的目的。加强案例警示教育，通过组织信贷人员学 习上级转发的案件情况通报、举办法制教育培训班、到监狱聆听 犯人现身说法等形式，剖析案件根源、历数犯罪危害、反思自身 问题，不断增强信贷人员的守法合规意识，自觉规避和抵制信贷 不廉、不法行为，防范道德风险。严查贷款违纪违法行为，通过 采取向社会公开承诺、设立举报电话、建立贷款回访制度、加大 信贷检查监督频率等措施，及时发现和处理信贷违规、违纪和违 法行为。对违规违纪的，给予限期收回贷款、退回违规所得、经 济处罚以及警告直至开除的纪律处分；对诈骗等违法行为，坚决 移交司法机关处理。
三是敬业爱岗教育。
敬业爱岗是做好任何一项工作的先决条 件，员工只有敬业爱岗，才会激发出工作的热情和动力，才会积 极作为并追求工作的完美，并将个人行为与单位目标保持一致 性。因此，要把培养信贷人员敬业爱岗意识放到企业文化建设的 突出位置，积极开展以“做农信人、立农信志、谋农信事、创农 信业”为主旨的演讲比赛、事迹报告、理论探讨以及“行业树形 象，岗位树标兵”等活动，用正面的典型引导人、激励人。同时， 要强化制度约束和责任追究，用反面的教材警示人、告诫人，使 信贷人员自觉算好政治账、经济账、名誉账、家庭账，在信贷管
理活动中，时刻坚守道德防线和法律制度防线。
二、提升员工素质，防范操作风险 农村信用社服务“三农”的市场定位，决定了信贷风险的分 散性。
农业生产的自然风险、 市场风险和政策风险的不可预见性， 也决定了信用社信贷风险防控的艰巨性。
这就要求信贷人员必须 加强自身学习，不断增强专业技能、政策法规水平和驾驭市场的 本领，把操作风险放到信贷风险防范的突出位置。
（一）加强基础工作，提高防控水平。一是建立健全信贷管 理组织架构和制度体系。成立相对独立的贷前调查、贷时审查和 贷后检查的信贷职能部门，严明各部门、各岗位职权，进一步完 善信贷行为问责和奖励机制，健全信贷管理规章，约束、规范信 贷行为。二是完善农户、个体工商户小额贷款以及民营企业贷款 管理办法和操作规程， 积极开展评级授信、 实行贷款上柜台制度， 努力营造良好的诚信环境和贷款营销氛围。三是加强教育培训， 突出业务知识和操作流程的培训，确保贷款手续齐全、顺程序操 作；强化政策法规的学习，确保信贷行为符合国家产业政策、法 律法规和银监部门的监管制度要求；加强内控制度教育，确保信 贷规章熟记于心，形成思维定势，令行禁止。四是积极开展送信 贷知识下乡活动，通过张贴标语口号、散发小额农贷“明白纸” 、 播放宣传带、 公布咨询和监督电话等形式， 让农民了解贷款种类、 贷款条件和办贷程序，并接受他们的监督。
（二）运用“四诊”疗法,严把准入关口。防范信贷风险，
确保信贷资金的安全性、流动性和效益性，贷前调查是关键。信 贷人员在受理贷前调查时，中医中的望、闻、问、切“四诊法” 不失为一良策。
“望” ，就是要深入贷户，对借款人投资项目的筹 备或生产规模、产品质量、市场行情、资产负债状况和经营管理 水平等方面进行实地察看。通过察看，产生第一印象后，要进一 步听取借款人投资、规划、技术、生产、效益等方面的汇报，并 注重听取借款人周围群众的意见，包括借款人的品行、信用程度 等；如果借款人是一个比较大的单位或经济实体，同时还要了解 基层人员的反应，这就是“闻” 。通过现场“望”“闻”后，调 、 查人员还要就自己关心的问题向借款人进行问询， 或就借款人汇 报中的可行性情况作出逆向假设，让借款人予以答辩，从中了解 借款人驾驭市场和抵御风险的能力，这就是“问”“切”是决定 。
能否对借款人予以贷款扶持的关键一步。
调查人员在充分了解情 况后，写出贷前调查报告，拿出初步意见，交贷款审批部门进行 研究，对借款人及其投资项目进行综合评定后，作出贷与不贷的 决定。要想很好地完成上述“四诊”方法，这就要求信贷人员必 须做到“四勤” ，即腿勤、眼勤、口勤和脑勤。腿勤，只有深入 实际、深入第一线，才能收集到尽可能多的信息，才能发现在上 面发现不了的情况；眼勤，只有是看到的而不是听到的，才会使 了解到的情况或掌握的信息更具真实性、可靠性；口勤，要想了 解更多的情况，只有善于发问、勤于发问才能做到；脑勤，就是 要多动脑，善于思考，勤于分析。
（三）做好贷后回访，掌握风险状况。市场行情风云变幻。
特别是随着“地球村”的逐步成型，一国经济极易受到国际政治 经济发展走势的影响。比如，去年下半年由美国次贷危机引发的 国际金融风暴，席卷全球，对我国经济发展也产生了较大不利影 响，部分企业经营困难，农产品价格波动较大，为信贷资金安全 增添了变数。因此，建立客户回访制度，加强贷后检查，及时掌 握企业和农户的生产经营状况和收益水平，对当前防范信贷风 险，确保资金安全，显得尤为突出和重要。贷后回访检查频率， 要根据贷款的额度、项目生产周期、市场波动幅度大小等因素合 理确定， 必要时， 要实行蹲点续时观察制度。
对发现的风险隐患， 会同客户及时采取防控措施，协助解决生产经营、产品营销和财 务管理中存在的问题；对经营陷入危机、濒临破产的企业，要果 断处置，保全资产，防范信贷资金损失。
三、合理确定投向，防范市场风险 根据宏观调控要求和信贷政策导向，进一步调整资金投向， 优化信贷结构，把握好投放节奏，主动规避政策和市场风险。一 是适应市场需求，立足实际，创造性地坚持好面向“三农” 、面 向社区、面向中小企业、面向县域经济的“四个面向” 市场定位， 加大对现代农业、服务业、中小企业、农户和个体工商户的贷款 支持力度，严禁向污染、高耗低能等国家限控类行业及其他银行 退出行业发放贷款。二是大力支持地区优势行业和特色产业发 展，通过提供生产、加工、存储、销售“一条龙”信贷服务，做
强、拉长产业链条，努力促进规模经济的形成和综合生产能力的 提高，使产业在“抱团”发展中增强整体收益水平和抗御市场风 险能力， 从而保证信贷资金的安全。
三是适当放宽贷款期限限制。
目前，农村信用社贷款除了较少的助学贷款属中长期贷款外，绝 大多数贷款期限不超过一年，已不能满足农村多种经济成分、多 种经营模式发展的需要。人为地缩短贷款期限，不仅降低了信用 社收益水平， 而且也增加了因贷款期限和客户收益档期不一致带 来的贷款管理成本，并极易形成不良贷款。因此，农村信用社贷 款期限应根据贷户综合收入水平和从事经营项目的生产周期等 情况合理确定。
篇七：浅谈我国农村信用社如何防范和化解金融风险
关于企业风险及其防范的研究开题报告
一．选题依据
（一）论题：关于企业风险及其防范的研究开题报
（二）研究领域：会计理论与实务研究
（三）理论意义及应用价值：风险就是事物发展的未来结果的不确定性。这种不 确定性存在着两种可能的趋势，一种是未来实际结果比事先期望的结果要好，可 以看作是风险收益；一种是未来实际结果比事先期望的结果要差，即为风险损失. 风险形成的原因可以归咎为企业财务活动本身的复杂性和客观环境的复杂性，以 及人们主观认识的局限性。风险从财务角度看，即企业财务风险，又分狭义的财 务风险和广义的财务风险。狭义的财务风险，是指由于企业举债筹资而给股东收 益带来不确定性，甚至导致企业破产的可能性。广义的财务风险，是指企业财务 活动中由于各种不确定性因素的影响，导致企业价值增加或减少的可能性，从而 使各利益相关者的财务收益与期望收益发生偏离.在市场经济条件下，企业财务 风险是客观存在的，要完全消除财务风险及其影响是不现实的.随着市场经济的 不断深入，企业要想在激烈的市场经济中求得生存与发展，在重重风险中立于不 败之地，就必须重视风险管理,而企业的技术管理、营销等方面的风险最终都表 现在了财务风险上。因此，如何进行财务风险的管理与控制，便成为我国管理层 和企业经营者们普遍关注的问题。上市公司可以说是我国企业中的精英，解析上 市公司的财务风险及其如何防范风险，具有普遍的指导意义。
（四）目前研究的概况和发展趋势: 在我国，上市公司可以说是经济发展的先锋 队、企业中的精英，解析上市公司的财务风险及其如何防范风险，具有普遍的指 导意义。然而我国上市公司的总体业绩却并不理想，除了宏观经济政策、新会计 制度等影响之外，主要还是由于上市公司对市场的应变能力差，举债、投资失误， 经营管理不善造成的。上市公司的过度包装，套取资金；盲目多元化；片面追求 规模经济；重视资本运营，忽视资本成本等现象已屡见不鲜。在社会主义市场经 济条件下，企业面对竞争激烈的市场，必须树立风险意识，加强财务风险管理， 将风险管理机制引入企业，才能使企业适应市场经济的要求。企业财务风险管理 作为企业风险管理的重要组成部分，其意义是巨大的。它采取各种科学、有效的 手段和方法对各类风险加以预测、识别、预防、控制和处理，以最低成本确保企 业资金运动的稳定性、连续性和效益性,它为企业全面、经济、有效管理风险提 供了可能；为稳定企业财务活动，加速资金周转，保证资金安全、完整和增值提 供了可能；增加了企业决策的科学性和效益性，是企业经营决策中的信息库；为 企业提供了一个相对安全稳定的生产经营环境；对企业实现和超额实现经营目 标，战胜风险、提高效益、增强实力，使企业立于不败之地具有重大作用。
二、设计（论文）研究的内容：
（一）重点解决的问题：集中分析了上市公司目前存在的投资风险的现状，重点 讨论了上市公司投资风险存在的原因，以及就如何防范其投资风险提出了个人的 看法，并说明了我国加入了 WTO 后，企业财务风险的发展趋势以及防范财务风 险方面的具体措施。
（二）论文写作大纲：
1.财务风险基本特征及表现形式
1.1 财务风险的基本特征 1.2 财务风险的表现形式 2.财务风险的影响因素 2.1 外部环境因素 2.2 内部管理因素 3.企业财务风险管理 3.1 企业财务风险管理的内容及意义 3.2 企业财务风险管理的目标 3.3 我国上市公司财务风险管理的特点 4.上市公司投资风险分析与防范 4.1 目前上市公司存在巨大的投资风险 4.2 上市公司投资决策风险 4.3 降低上市公司投资风险措施 5.加入 WTO 后，企业财务风险的发展趋势和防范措施 5.1 加入 WTO 后我国企业财务风险的发展趋势 5.2 加入 WTO 后企业财务风险的防范措施 主要参考文献 （三）本设计（论文）预期取得的成果：
1．行成符合专业要求的毕业论文 10000 字以上
2．希望在会计专业期刊上发表论文
3．希望对会计实际工作有指导意义
三、设计（论文）工作安排
1．拟采用的主要研究方法
对比法 认证法
2.设计（论文）进度计划：
7-9 周 完成论文初稿写作
10 周 完成二稿写作
11 周 完成三稿写作 定终稿,排版,打印,装订,上交论文
12 周 准备答辩
13 周 参加生答辩
参考文献 1．高立法 虞旭清，《企业全面风险管理实务》，经济管理出版社，2009 年 3 月第一版 第一章第一节 P9-15 2．陈晓霞，《China’s foreign trade》--中小企业财务风险的防范 2011 年 18 期 3。王凡林，《经济与管理研究》—财务风险管理信息化指标的设计与实施 2010 年第 11 期 4。叶陈刚 郑君彦，《企业风险评估与控制》，机械工业出版社，2009 年 1 月 第一版 第五章 P113-118 5．柳树梅 ，企业财务风险的成因控制与防范措施 贵州师范学院月报 2011 年 第7期
6。张晓杰 《交易性金融资产的投资策略及财务风险防范研究》 2010 年 5 月 P93-94 7．韩建勋编著，《公司理财》，北京大学出版社，2010 年版 8。杨小舟，《中国企业的财务风险管理》，2010 年 8 月 第一版 第七篇 P196-201 9．程索婷 何芳， 金融危机下国企财务风险管理探讨 石家庄铁路职业技术学 校学报 2011 第 4 期 10。沈建明，《项目风险管理》，机械工业出版社，2010 年 9 月第 2 版 P214-218
